Рады видеть вас на новом сайте Кодекс! Оцените новый сайт:
Отправить
11.01.2019

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ при выплате 12.10.2018 зарплаты за сентябрь

     Письмо ФНС России от 13.12.2018 N БС-4-11/24355@
     
     Как правильно заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ при выплате 12.10.2018 зарплаты за сентябрь?
          
     В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты отчитываются по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля следующего года по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
     
    НДФЛ рассчитывается на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала года по всем доходам, облагаемым по ставке 13% (пункт 3 статьи 226 НК РФ), удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика при фактической выплате зарплаты (пункт 4 статьи 226 НК РФ), а перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).
     
     Таким образом, выплата заработной платы за сентябрь 2018 года (фактически выплаченной 12.10.2018) работникам с учетом предоставленных налоговых вычетов в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год отражается следующим образом:
     
     - по строке 100 указывается 30.09.2018,
     
     - по строке 110 - 12.10.2018,
     
     - по строке 120 - 15.10.2018 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 НК РФ),
     
     - по строке 130 - 90000, по строке 140 - 6500.