Дополнены контрольные соотношения для 6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба своим письмом от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@ в дополнение к письму ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@ разослала уточненные N 1.23, 4.4 и 4.5 контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Новые соотношения используются в отношении выплат сотрудникам-иностранцам: высококвалифицированным специалистам, а также авансовых платежей за иностранного работника на патенте.
Будет проверяться, чтобы строка 115, в которой отражается сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам, была меньше или равна сумме строк "Общая сумма дохода" раздела 2 приложений N 1 (по соответствующей ставке). Если данная строка окажется больше, это будет свидетельствовать о завышении суммы начисленного дохода (КС 1.23).
Строка 150, в которой указывается сумма фиксированного авансового платежа за иностранца, должна быть равна сумме "авансов" раздела 2 приложения N 1. Если это условие не соблюдено, значит сумма авансовых платежей занижена или завышена (КС 4.4).
Сумма фиксированных "авансов" раздела 2 приложения N 1 должна быть больше нуля при условии, если имеется уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение НДФЛ на сумму "авансов". Если сумма авансов больше нуля, но информации о выдаче уведомления нет, значит, налог уменьшен на авансы неправомерно (КС 4.5).
