ФНС выпустила памятку как заполнять платежки и уведомления при уплате НДФЛ и взносов
Специалисты ФНС составили памятку о том, как заполнять платежные поручения на уплату НДФЛ и страховых взносов, а также о том, как заполнить Уведомление (КНД 1110355) на эти платежи. Разъяснения даны в письме от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@.
Как заполнить платежное поручение
При формировании платежного поручения плательщик обязан заполнить все реквизиты, необходимые для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов РФ и соответствующей обязанности.
В части указания реквизитов по НДФЛ и страховым взносам необходимо учитывать следующее.
1. В поле "101" (статус) указывается "02";
2. В поле "102" (КПП) указывается КПП головной организации или ее обособленного подразделения, за которое производится перечисление налога.
3. Сведения о получателе средств и его банковских реквизитах заполните по общим правилам.
4. В поле "104" (КБК) указывается соответствующий КБК из перечня (приложение 3)
5. В поле 105 (ОКТМО) указывается код соответствующего муниципального образования.
6. В поле 107 (налоговый период) указывается соответствующий код, соответствующий сроку уплаты (приложение 4)
Как заполнить уведомление
Если налогоплательщик в 2023 году перешел на уплату налогов и взносов через ЕНП, то вдвух случаях ему дополнительно нужно подавать Уведомления об исчисленных суммах платежей:
- срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем появляется обязанность сдать декларацию или расчет;
- обязанность сдавать декларацию либо расчет не предусмотрена законом (п.9 ст.58 НК РФ).
В Уведомлении следует указать данные по плательщику в целом:
- по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП;
- Код бюджетной классификации (КБК) обязанностей по страховым взносам и НДФЛ (перечень КБК приведен в приложении 3 к письму);
- код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
- сумму обязательства;
- отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);
- отчетный год.
Таблица со сроками сдачи уведомлений приведена в приложении N 4 к письму.
Сроки представления уведомления, а также информация о периодах, указываемых в Уведомлениях отражена в приложении 4 к письму.
Исправление ошибок в реквизитах
Если плательщик страховых взносов и НДФЛ ошибся в реквизитах при заполнении Уведомления, то нужно отправить новое уведомление с верными данными в том реквизите, в котором допущена ошибка.
Если ошибочно указана сумма НДФЛ или взноса, то в новое уведомлении вносится верная сумма, а остальные реквизиты не меняются.
Если ошибочно заполнены иные реквизиты, то в новом Уведомлении нужно:
- повторить ошибочные реквизиты, а в поле, где указывается сумма налога (взноса), проставить 0;
- указать новую обязанность с верными реквизитами и суммой страховых взносов или НДФЛ .
Если плательщик уже ранее представил расчет по страховым взносам (НДФЛ), то Уведомление за тот же отчетный (расчетный) период представлять не нужно.
Уведомление представляют только плательщики, имеющие актуальную постановку на учет. В случае снятия плательщика с налогового учета Уведомление не представляется.
В случае несвоевременного представления Уведомления будут начислены пени.
