Как избежать ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ
Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как с помощью программы, размещенной на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961249/), так и в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика ФЛ" (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login).
В процессе заполнения данных программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность совершения ошибок налогоплательщиком.
Наиболее часто встречающиеся ошибки налогоплательщиков при заполнении декларации 3-НДФЛ:
1. При оформлении первичной декларации налогоплательщики ставят номер корректировки "1".
Правильно: первичная декларация должна иметь номер корректировки "0". Если налогоплательщик хочет внести изменения в налоговую декларацию за этот же год, то вторая декларация нумеруется "1" и так далее по порядку.
2. Налогоплательщики представляют уточненную налоговую декларацию с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, которые были ранее заявлены в первичной декларации.
Правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации. Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90000 рублей, сумма возвращенного налога составила 11700 рублей. В уточненной декларации налогоплательщик заявляет только вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50000 рублей, сумма возврата по которому - 6500 рублей, а информацию по социальному налоговому вычету на лечение в размере 90000 рублей в уточненной декларации налогоплательщик не указывает. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6500 рублей он получит требование об уплате 5200 рублей (11700-6500).
3. Налогоплательщики не указывают в декларации стандартные налоговые вычеты по сведениям о доходах, предоставленных работодателем.
Правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные вычеты на детей.
4. Налогоплательщики не декларируют доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения:
- при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), - 1000000 рублей;
- при продаже иного имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, - 250000 рублей.
Правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то он подлежит декларированию.
5. Налогоплательщики не прикладывают к декларации документы, которые подтверждают заявленные затраты.
Правильно: затраты на лечение, обучение, страхование или покупку имущества должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями и т.д.
6. Налогоплательщик заявляет в декларации полную сумму вычета (1000000 рублей) при продаже своей доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами.
Правильно: на совместную собственность предоставляется только один имущественный вычет в размере 1000000 рублей и продавцы - владельцы долей должны распределить этот имущественный вычет по договоренности или в зависимости от размера их доли.
7. Прочие ошибки:
- при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указывают сумму переходящего остатка. Узнать сумму переходящего остатка можно в налоговом органе по месту регистрации (https://www.nalog.gov.ru/rn47/apply_fts/) или в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика ФЛ" (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl);
- неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду. Например, оплата за лечение была в 2022 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2023 год. Это неправильно. Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.
Источник:
https://www.nalog.gov.ru/rn47/news/activities_fts/14784723/
