Как отразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ перерасчет налога по ставке 30% с зачетом ранее удержанного по ставкам 13 и 15%
ФНС России в своем письме от 30 апреля 2021 года N БС-4-11/6168@ разъяснила порядок отражения в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в случае, если российская организация - налоговый агент производит с начала года перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13% и 15%.
При заполнении формы 6-НДФЛ в разделе 2 указывается:
- в поле 100 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
- в поле 105 - КБК по налогу;
- в поле 160 - сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года;
- в поле 190 - общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала года.
В случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента, российская организация - налоговый агент производит с начала года перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30% с зачетом ранее удержанных по ставкам 13% и 15%.
Дополнительно в разделе 2 формы 6-НДФЛ за отчетный период указываются итоговые суммы по налоговой ставке 30%.
