Как применять формат корректировочного счета-фактуры на прослеживаемые товары

ФНС своим письмом от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@ разослала рекомендации по применению постановления Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096 при использовании формата документа, утвержденного приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.

Постановлением форма корректировочного счета-фактуры дополнена графой "стоимость прослеживаемого товара без НДС".

Показатель этой графы не влияет на расчет базы по НДС, а его отсутствие в счете-фактуре поставщика не является основанием для отказа в вычете у покупателя.

ФНС России рекомендует при использовании текущего формата корректировочного счета-фактуры, указывать стоимость прослеживаемых товаров без НДС в элементе Идентификатор таблицы 5.13 Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2):

- в элементе "Идентификатор" указывать "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС, в рублях" (графа 14 счет-фактуры);

- в элементе "Значение" - стоимость за все количество товаров, относящихся к конкретному номеру партии (в том числе в составе комплектов (наборов) или в составе выполненных работ).