Как рассчитать НДФЛ в 2025 году с банковских вкладов
НДФЛ платят с процентных доходов по вкладам в российских банках и резиденты, и нерезиденты РФ.
При этом не учитывают проценты, если ставка по вкладу в течение года была не более 1% и по счетам эскроу (ст.214_2 НК РФ). По вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагается процентный доход налоговых резидентов РФ (ст.ст.8, 209 НК РФ).
С 01.01.2025 ставка НДФЛ для дохода в виде процентов по вкладам в российских банках для резидентов составляет 13%, если сумма дохода не превышает 2,4 млн рублей. Если сумма таких доходов превышает 2,4 млн рублей, налоговая ставка составляет 312 тыс.руб. и 15% с суммы превышения (п.1_1 ст.224 НК РФ).
Доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме по основной прогрессивной шкале ставок.
Для нерезидентов ставка по вкладам в российских банках составляет 15% независимо от величины таких доходов (п.3 ст.224 НК РФ).
Общее правило расчета НДФЛ
Облагается разница между суммой полученных за год процентов и суммой процентов, рассчитанной как 1 млн руб. х максимальное значение ключевой ставки на первое число каждого месяца в течение календарного года. Максимальное значение ключевой ставки Банка России за 2024 г. составило 21%. Следовательно, предельная необлагаемая сумма процентов равна 210 тыс. рублей (1 млн рублей x 21%).
Процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках декларировать не нужно. НДФЛ рассчитает ФНС на основании информации, представляемой банками по окончании года, и пришлет уведомление с суммой НДФЛ к уплате.
Заплатить НДФЛ за 2024 год нужно до 1 декабря 2025 года (п.6 ст.228 НК РФ).
Пример
У гражданина в январе 2024 года были открыты вклады в двух банках на территории РФ на следующих условиях: в банке "А" - вклад на 6 месяцев; в банке "Б" - вклад на 270 дней. По итогам года гражданин получил процентный доход от банка "А" в размере 260 тыс. рублей, от банка "Б" - 117 тыс. рублей. Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход в сумме 377 тыс. рублей (260 тыс. рублей + 117 тыс. рублей). НДФЛ облагается доход в сумме 167 тыс. рублей (377 тыс. рублей - 210 тыс. рублей). Сумма к уплате будет 21,7 тыс. рублей. (167 тыс. рублей x 13%).
С 01.01.2025 по долгосрочным вкладам, открытым на срок более 15 месяцев, проценты по которым платят в конце срока действия вклада, необлагаемый лимит дохода можно будет переносить на будущие годы, пока он полностью не обнулится (п.1 ст.214.2 НК):
1) если в истекшем году лицо не получало проценты по вкладам (либо эти проценты освобождались от налогообложения), на следующий год лимит переносится в полной сумме;
2) если в истекшем году лицо получало проценты по вкладам, на следующий год переносится неиспользованный остаток по лимитам.
Новые правила распространяются на проценты по вкладам, которые получены налогоплательщиками начиная с 01.01.2023 года (п.1 ст.214_2 НК РФ, Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Данные о процентных доходах за 2024 год уже есть в ЛК налогоплательщиков.
Электронный сервис "Калькулятор НДФЛ" (https://www.nalog.gov.ru/rn01/service/ndflcalc/) на официальном сайте ФНС России позволяет налогоплательщикам быстро и точно рассчитать сумму налога на основании собственных данных о полученных доходах.
Для расчета налога необходимо выбрать год получения дохода, резидентство, написать сумму дохода в рублях и завершить расчет. Сервис в автоматическом режиме сформирует итоговую сумму НДФЛ к уплате.
Калькулятор показывает ориентировочную сумму налога, которую предстоит уплатить. В нем не учтены налоговые вычеты и прочие виды доходов, к которым применяются иные ставки. Как сформировалась эта сумма, можно посмотреть, нажав на кнопку "Порядок расчета налога". Итоговая сумма, которую необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2025 года, будет направлена налогоплательщику в уведомлении вместе с имущественными налогами.
Подробнее о порядке исчисления и уплаты НДФЛ можно ознакомиться в разделе сайта ФНС России "Налог на доходы физических лиц" (https://www.nalog.gov.ru/rn53/taxation/taxes/ndfl/).
Источник:
