Как рассчитать страховые взносы за неполный год ИП без наемных работников
Напомним, что обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя (ИП) возникает с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП (ст.430 НК РФ).
Уплата страховых взносов в фиксированном размере ИП осуществляется независимо от наличия наемных работников, возраста, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления им предпринимательской деятельности и получения дохода в конкретном расчетном периоде.
Расчетным периодом признается календарный год.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве ИП.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно.
Совокупный фиксированный платеж по взносам за неполный год определяйте по формуле:
сумма совокупного фиксированного платежа = фиксированный платеж за полностью отработанные месяцы ведения деятельности + фиксированный платеж за не полностью отработанные месяцы в случае приобретения/утраты статуса ИП.
За полные месяцы, в которых велась предпринимательская деятельность, сумма к уплате рассчитывается следующим образом:
фиксированный платеж за полностью отработанные месяцы ведения деятельности = фиксированный платеж, установленный на соответствующий год/12 месяцев х количество полных месяцев ведения деятельности.
За дни месяца, который отработан в качестве ИП не полностью, размер фиксированного платежа исчислите следующим образом:
фиксированный платеж за не полностью отработанный месяц = фиксированный платеж, установленный на соответствующий год/12/количество дней в месяце, который отработан не полностью х количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в не полностью отработанном месяце.
День, когда приобретен или утрачен статус ИП, включается в количество календарных дней работы.
Пример.
Иванов Иван Иванович зарегистрировался в качестве ИП 05.03.2025. Фиксированный размер страховых взносов в 2025 г. - 53658 руб., количество полностью отработанных месяцев ведения деятельности в 2025 году - 9, количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в не полностью отработанном месяце - 27.
Сумма фиксированного платежа за 2025 год составит:
(53658 руб./12 мес.х9 мес.) + (53658 руб./12 мес./31 дн.х27 дн.) = 44138 руб.
Взносы на ОПС в размере 1% от доходов, которые превышают 300000 руб., рассчитываются в общем порядке. В данном случае период ведения деятельности роли не играет, имеет значение только факт превышения лимита доходов.
Рассчитать взносы также можно с помощью онлайн-сервиса "Калькулятор расчета страховых взносов" (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/) на сайте ФНС России.
В случае прекращения физическим лицом деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учета в налоговом органе в качестве ИП.
Страховые взносы уплачиваются в качестве единого налогового платежа. Взносы можно платить частями в течение года или единовременно с помощью интернет-сервисов ФНС России "Уплата налогов и пошлин" (https://service.nalog.ru/payment/) и "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" (https://lkip2.nalog.ru/lk#/login), через платежные терминалы и онлайн-сервисы банков.
Источник:
