Какие коды операций нужно указывать в разделах 4 и 7 декларации по НДС при применении новых льгот
ФНС в своём письме разъяснила, какие коды операций нужно указывать в разделах 4 и 7 налоговой декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2022 года при применении новых льгот, а также операций, облагаемых по нулевой ставке НДС.
В главу 21 НК РФ были внесены следующие изменения:
1. Статьей 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации":
пункт 2 статьи 146 НК дополнен подпунктами 22 и 23;
пункт 2 статьи 149 НК дополнен подпунктом 39;
пункт 1 статьи 164 НК дополнен подпунктом 6.1.
2. Статьей 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 324-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" пункт 2 статьи 149 дополнен подпунктом 38.
Согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, операции, облагаемые по ставке 0%, отражаются в разделе 4, а операции, не подлежащие налогообложению - в разделе 7 декларации по НДС.
Однако Разделы I-III приложения N 1 к Порядку не содержат коды вышеуказанных операций.
В связи с этим, до внесения соответствующих изменений в приложение N 1 к Порядку налогоплательщики могут использовать в соответствующих разделах декларации по НДС следующие коды операций:
1) 1010833 - подключение (технологическое присоединение) населения к газораспределительным сетям (подпункт 22 п.2 ст.146 НК РФ. Вступил в силу с 14.07.2022. Распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года);
2) 1010834 - передача (транспортировка) газа для обеспечения постоянного горения Вечного огня и Огней памяти на воинских захоронениях и мемориалах (подпункт 23 п.2 ст.146 НК РФ. Вступает в силу с 01.10.2022);
3) 1011215 - реализация цифровых финансовых активов (подпункт 38 п.2 ст.149 НК РФ. Вступил в силу с 14.07.2022);
4) 1011216 - получение доходов по вынужденным сделкам из-за ухода иностранных компаний и которые освобождены от НДФЛ в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 НК РФ (подпункт 39 п.2 ст.149 НК РФ. Вступает в силу с 01.10.2022);
5) 1011458 - реализация обработанных природных алмазов Госфонду России, региональным фондам драгметаллов и драгкамней, ЦБ РФ и банкам (подпункт 6.1 п.1 статья 164 НК РФ. Вступает в силу с 01.10.2022);
6) 1011459 - реализация необработанных природных алмазов Госфонду России, региональным фондам драгметаллов и драгкамней, ЦБ РФ и банкам (подпункт 6.1 п.1 статья 164 НК РФ. Вступает в силу с 01.10.2022).
